摘要：农村商业银行是农村信用社改革的主要产物， 目前已经成为农村经营体系中的关键部分， 其对于支持地方经济的发展有重要作用。近年来， 随着我国经济的不断发展， 许多国外的银行开始不断涌入， 这在一定程度上影响了国内银行的发展。作为具有地方性和区域性质的金融机构--农村商业银行， 更是面临巨大的挑战与冲击。财务管理是农村商业银行管理的核心方面， 要保证农村商业银行在市场经济的竞争中站稳脚跟， 必须加强财务管理。当前农村商业银行财务管理中还存在许多问题与不足， 文章通过分析农村商业银行中存在的问题与不足， 提出了相应的解决对策。
关键词：农村商业银行； 农村信用社； 财务管理；
随着市场经济的不断发展变化和国家宏观政策的改变， 我国农村商业银行也在经历着变革和更新， 但在日益激烈的市场竞争中， 农村商业银行的发展也面临着诸多的挑战和机遇， 想要顺势发展， 不断壮大， 就要充分认识到自己的优势和问题， 扬长避短， 重视对财务的管理， 引进先进的经营理念， 转变经营方式， 建立健全完善的经营体系， 这样才能促使农村商业银行稳步发展， 不断提升整体效益， 为自身的经营发展奠定良好的基础。[1]本文针对财务管理发展中存在的问题进行了探讨和分析， 并提出了相应的对策。
1 农村商业银行当前财务管理中面临的问题
农村银行可以视为特殊企业， 因为其首要工作是经营货币， 而这种营利特点也导致其风险较高， 此时进行财务管理能够促使风险被有效控制， 因此， 农村商业银行中财务的有效管理必不可少。然而， 目前我国农村商业银行在发展中还存在着诸多问题， 现简要列举如下。
1.1 管理人员缺乏专业性
银行中的财务管理工作对专业性有着较高的要求， 不仅需要具备专业的操作能力， 也要具有较高的专业素质。而目前我国农村商业银行中， 大多数财务管理的相关人员并不是很专业， 甚至有些没有进行过财务培训， 因此， 在进行数据处理时， 经常会出现无法掌控风险破坏性和规模的现象。除此之外， 财务管理人员繁杂的日常工作， 也致使其没有足够的精力和时间来学习不断发展变化的新制度、新知识。长久积累下来， 导致财务管理人员逐渐丧失了学习意识、管理意识和创新意识， 不符合农村商业银行中对财务管理人员的专业需求。[2]
1.2 会计监管工作不到位
我们知道， 会计的基本职能就是监督和核算， 核算是监督的前提， 而监督则是确保核算结果准确的有效保障。然而， 在众多的农村商业银行中大多数银行的财务部门只核算了操作业务的涉及费用， 对于财务的管理工作并没有进行有效的监管。举例来说， 在进行费用报销的问题上， 一些财务的管理部门或是只进行了简单处理， 或是根据上级指示进行核算， 没有严格按照财务核算的制度要求去执行。除此之外， 我国一些农村的商业银行中还存在着缺乏整体和财务管理理念、无法进行成本的有效控制等问题， 这也在一定程度上导致重视核算， 轻视监管的现象， 使会计的监管职能没有得到有效发挥。
1.3 缺乏完善的预算体制
（1） 缺乏预算的管理组织。
预算的管理组织的先进性能够有效保障预算的专业性和科学性， 然而， 在农村商业银行中， 一方面， 相关的预算管理人员大多并没有接受过专业的、正规的业务培训， 因此， 无论是操作手法， 还是理论知识， 都是相对缺乏的。另一方面， 则是由于缺乏专业的预算管理组织， 但其预算的工作却要实施下去， 所以不得不让其他的业务人员临时顶替， 导致预算的不专业。
（2） 预算内容较为简单。
在预算的管理工作中， 农村商业银行的主要工作为成本费用的预算， 而在条线、产品以及部门等方面并没有进行详细的预算， 因此， 其预算的内容相对单一和简单。当预算的费用只是一个大范围的数值时， 对于业务具体的发生和涉及部门则无法给出清晰的数值。[3]
（3） 预算指标不科学性。
农村商业银行中， 预算管理的水平高低决定着预算指标的是否科学， 两者是成正比的， 也就是其水平越高， 指标越科学。但就目前看来， 农村商业银行的预算指标主要放在了人均利润、利益总额以及存贷规模等方面， 对于显示风险的存在并没有加以考虑， 因此， 预算的结果也会受到相应的影响， 导致数据的不准确。
1.4 财务管理制度不健全
农村商业银行改制过程中， 相关的监管部门会对银行提出财务管理体系搭建的要求， 除此之外， 还要配备相应的会计管理和财务管理制度， 其制定的相应制度和体系要符合财务管理的基本要求。然而在其具体实施中， 农村的商业银行并没有立足于自身的性质和特点， 同时财务管理中一些有关控制环节、操作流程以及关键的风险点等各方面财务制度的缺失， 也使得完善财务管理体系更加困难， 致使农村商业银行中缺乏健全的财务管理的制度体系。[4]
2 加强农村商业银行财务的管理对策
在农村商业银行中， 其财务的管理问题是日积月累而成的， 因此， 改善和解决其存在的相关问题， 不可避免地要花费更多的时间。针对具体的情况， 实施具体的分析， 同时要多方面衡量和思考问题， 囊括制度、人才、预算以及管理等诸多方面， 有效提出应对措施， 不断完善农村商业银行的管理， 促使农村商业银行长期、稳定发展。
2.1 树立正确财务管理观念
农村商业银行的经营活动中， 财务的管理工作是贯穿始终的。因此， 农村商业银行要具有整体意识和全局观， 传统、简单的核算方式已经无法继续满足农村商业银行发展的需求， 清晰、准确的核算才更加符合其发展， 同时要准确掌握经营的整体过程， 促使财务管理中的每个环节都彰显价值管理的方法和理念。除此之外， 还要进一步强化监督的观念。在实施财务工作时， 财务人员不仅要承担经济业务的活动记录工作， 也要对业务活动的合法性和真实性进行监管。总之， 财务的管理人员不仅要重视会计核算的工作， 也要对后期的监管加大重视， 确保其质量， 促使会计的职能得到充分、有效的发挥。[5]
2.2 提高管理人员的专业素养
在农村商业银行的财务管理工作中， 银行内部的财务操作人员的专业水平越高， 其银行财务的管理水平就越高， 因此， 银行对于专业人才的选拔和引进要加大重视， 并通过相应的激励制度将人才吸引过来， 并留住人才。首先， 要不断完善薪酬奖励制度， 具有竞争力的薪酬能够促使工作人员的工作积极性在一定程度上被调动， 从而吸引相关专业人才投入到这项工作中国来， 可以说， 薪酬的奖励制度是留住人才的重要手段。其次， 要建立公平、公证的竞争机制， 营造良好的竞争氛围， 无论是人才的晋升还是选拔， 都秉持公平、公证的原则， 促使人才对银行的工作体制更加信赖， 更加积极的完成工作。除此之外， 也要构建一个专业的培训机制， 聘请专家定期开展专业的业务培训， 促使财务人员的操作方法和理论知识不断完善、更新， 不断提高创新意识和专业水准。
2.3 制定科学有效的管理制度
企业想发展、想实现目标价值， 就要具备一套完善的、科学的制度， 而农村商业银行中的财务管理工作是其核心工作， 因此， 科学有效的财务管理体系是必不可少的。在财务工作中， 无论是哪个环节和方面， 都要应用有效的、科学的、合理的制度来进行规范， 并实施合理的监督管理。因此， 对于财务管理的职责和目的， 农村商业银行应进一步明确， 对于财务管理的环节和操作步骤也要全权掌握， 如此才能制定出一套符合自身特点， 确保整体财务活动的科学管理制度， 促使财务的整体管理流程清晰地呈现在制度中， 确保制度的可行性和有效性。[6]
2.4 建立健全预算管理体系
首先， 需建立一个专业的预算管理组织， 在财务的管理中， 预算的管理是必不可少的， 其专业性要求也较高， 因此， 农村商业银行应建立一个完善的、专业的预算管理机构， 同时积极引进专业的人才， 使管理组织规模进一步壮大；其次， 要细化预算内容和流程， 构建一个高校、专业的会计系统， 将作业成本不断加入到预算的内容中来， 促使客户、部门以及其他方面的成分费用都能实现细化；此外， 在进行预算指标的体系选择时， 农村商业银行需立足于自身特点、战略目的和发展实际。[7]
3 结 论
综上所述， 伴随着我国经济的快速发展， 全球经济一体化影响越发深入， 大量的国外银行涌入， 使得我国银行经营受到了一定程度的冲击， 尤其是农村的商业银行， 更是面临着诸多挑战。银行管理中其核心工作就是财务的有效管理， 因此， 想要不断提升农村的商业银行效益， 就要加强对其财务的管理， 树立正确的管理理念， 引进专业型人才， 建立预算体系， 不断完善和健全财务管理的制度体系， 才能在激烈的市场竞争中立于不败之地， 有效提升农村商业银行的整体经济效益。
参考文献
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[2] 卢莉琼。试论农村商业银行财务管理存在的主要问题[J].财经界 （学术版） , 2015 （9） :262-263.
[3] 孙炜。浅析农村商业银行财务风险管理现状及应对措施[J].时代金融， 2015 （29） :103, 105.
[4] 陈海芹。我国农村商业银行财务管理存在的问题及对策研究[J].财会学习， 2017 （19） :80.
[5] 段海东。农村商业银行财务管理现状及对策探析[J].财会学习， 2015 （18） :88.
[6] 孙华。浅析我国农村商业银行财务管理存在的问题及对策[J].中国集体经济， 2018 （22） :141-142.
[7] 王艳阳。关于商业银行财务管理的突出问题及对策思考[J].时代金融， 2014 （14） :146, 148.